एक व्यक्तिगत उद्यमी को किन करों और बीमा प्रीमियमों का भुगतान करना होगा

2024 लेखक: Malcolm Clapton | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 03:57

कई बारीकियां हैं।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को किन करों का भुगतान करना चाहिए

यह चुनी हुई कराधान प्रणाली पर निर्भर करता है।

सामान्य कराधान प्रणाली

OSN (या OSNO) डिफ़ॉल्ट कराधान प्रणाली है। यह तब लागू होता है जब उद्यमी ने किसी अन्य शासन में स्विच नहीं किया है, जिसके बारे में हम आगे बात करेंगे।

OSN पर SP निम्नलिखित करों का भुगतान करता है:

• व्यक्तिगत आयकर - 13%, रूसी संघ के टैक्स कोड को छोड़कर, कुछ प्रकार की आय के अनुच्छेद 224 "कर की दरें"। केवल लाभ पर कर लगेगा। इसे निर्धारित करने के लिए, व्यवसाय करने की लागत को राजस्व की राशि से घटा दिया जाता है। यदि दस्तावेजों द्वारा खर्चों की पुष्टि नहीं की जा सकती है, तो पेशेवर कटौती 20% होगी। आप किसी व्यक्ति के लिए उपलब्ध अन्य कर कटौती लागू कर सकते हैं - आवास, उपचार या प्रशिक्षण की खरीद के लिए। कर का भुगतान वर्ष के दौरान तीन अग्रिम भुगतानों में किया जाता है, शेष अगले वर्ष की 15 जुलाई तक देय होता है।
• माल और सेवाओं की बिक्री पर, विदेशों से माल के आयात पर मूल्य वर्धित कर, और इसी तरह - उनके प्रकार 0, 10 या 20% पर निर्भर करता है। वैट का भुगतान रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा किया जाता है, पिछले एक के लिए वर्तमान तिमाही में अनुच्छेद 164 "कर दरें"। कुल राशि को तीन भागों में विभाजित किया जाता है और 25 तारीख तक मासिक भुगतान किया जाता है। आप रूसी संघ का टैक्स कोड प्राप्त कर सकते हैं, अनुच्छेद 145 "एक करदाता के कर्तव्यों की पूर्ति से छूट" वैट से छूट, यदि पिछले तीन महीनों में कर को छोड़कर आय 2 मिलियन से अधिक नहीं है।
• संपत्ति कर, यदि कोई हो, - 2, 2% से अधिक नहीं, दर क्षेत्र पर निर्भर करती है। कर कार्यालय से सूचना मिलने पर आपको 1 दिसंबर से पहले भुगतान करना होगा।
• परिवहन और भूमि कर - दरें स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती हैं। आपको 1 दिसंबर से पहले पैसे भी जमा करने होंगे।

सरलीकृत कराधान प्रणाली

एक उद्यमी एक सरलीकृत प्रणाली (एसटीएस) पर स्विच कर सकता है यदि वह कर अधिसूचना में लिखता है। यह सरलीकृत कर प्रणाली पर काम नहीं करेगा यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास 130 से अधिक कर्मचारी हैं, वार्षिक आय 200 मिलियन रूबल से अधिक है, या अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 150 मिलियन से अधिक है।

लेकिन यहां एक बारीकियां है। प्रारंभ में, सरलीकृत कर प्रणाली के लिए प्रतिबंध कम थे: 100 से अधिक कर्मचारी नहीं, आय 150 मिलियन से अधिक नहीं, या अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 100 मिलियन से अधिक नहीं। ये आंकड़े आरएफ टैक्स कोड के टैक्स कोड, अनुच्छेद 346.12 "करदाताओं" में संरक्षित हैं। पहले, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी संकेतकों में से एक पर पहुंच गया, तो इसे स्वचालित रूप से सामान्य कर व्यवस्था में स्थानांतरित कर दिया गया था। अब, यदि यह पहले या दूसरे पैराग्राफ से संख्याओं के बीच की सीमा में रहता है, तो यह सरलीकृत कर प्रणाली के अधिकार को बरकरार रखता है। वह सिर्फ नई दरों पर कर का भुगतान करता है। उन पर उस तिमाही की शुरुआत से आय पर कर लगाया जाता है जिसमें अधिकता थी।

सरलीकृत कर प्रणाली आपको यह चुनने की अनुमति देती है कि एक उद्यमी कैसे करों का भुगतान करना चाहता है:

• सभी आय का 6%, लेकिन 8% यदि कर्मचारी 100 से 130 तक हैं, आय 150 से 200 मिलियन तक, या अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 100 से 150 मिलियन तक है;
• आय और व्यय के बीच अंतर का 15% (लेकिन राजस्व का 1% से कम नहीं) या 20% यदि यह संक्रमण सीमा में आता है।

क्षेत्र सभी व्यक्तिगत उद्यमियों या कुछ विशेष प्रकार की गतिविधियों के लिए दरें कम कर सकते हैं। इसके अलावा, नए उद्यमियों को रूसी संघ के टैक्स कोड, अनुच्छेद 346.20 "कर की दरें", दो साल तक की अवधि के लिए कर अवकाश प्रदान किया जाता है, जब करों का भुगतान बिल्कुल भी नहीं किया जा सकता है। लेकिन केवल औद्योगिक, सामाजिक, वैज्ञानिक क्षेत्रों में काम करने वाले और साथ ही आबादी को घरेलू सेवाएं प्रदान करने वाले उद्यमी ही इस विशेषाधिकार का लाभ उठा सकते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली पर कर का भुगतान त्रैमासिक रूप से किया जाता है - रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25 वें दिन के बाद नहीं। अपवाद केवल अंतिम भुगतान के लिए किया जाता है, इसे अगले वर्ष के 30 अप्रैल के बाद नहीं बनाया जाना चाहिए।

ध्यान रखें: सभी आय का 6% भुगतान करते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी भुगतान की गई बीमा प्रीमियम को कर राशि से घटा सकता है - पूर्ण रूप से, यदि कोई कर्मचारी नहीं है, या 50% से अधिक नहीं, यदि कोई हो।

पेटेंट कराधान प्रणाली

PSN रूसी संघ के टैक्स कोड के लिए उपलब्ध है, अनुच्छेद 346.43 "सामान्य प्रावधान" केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए। उनमें से, उदाहरण के लिए:

• जूते की मरम्मत, सफाई, पेंटिंग और सिलाई;
• हज्जाम की दुकान और सौंदर्य सेवाएं;
• ड्राई क्लीनिंग, पेंटिंग और लॉन्ड्री सेवाएं;
• मेटल हैबरडशरी, चाबियों, लाइसेंस प्लेट्स, स्ट्रीट साइन्स का उत्पादन और मरम्मत।

इसके अलावा, एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास कई पेटेंट हो सकते हैं। इस कराधान प्रणाली पर स्विच करने के लिए, कंपनी के पास 15 से कम कर्मचारी होने चाहिए, और कुल वार्षिक राजस्व 60 मिलियन से अधिक नहीं होना चाहिए।

एक उद्यमी एक निश्चित प्रकार की गतिविधि के लिए एक पेटेंट खरीदता है, और वह यह है कि अन्य करों का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। लेकिन यह बीमा प्रीमियम से छूट नहीं देता है।

एक पेटेंट की लागत क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा इस क्षेत्र में किसी व्यवसाय की औसत कमाई के आधार पर निर्धारित की जाती है। भुगतान की शर्तें वैधता अवधि पर निर्भर करती हैं।

• यदि पेटेंट 6 महीने से कम की अवधि के लिए जारी किया जाता है, तो पैसा एक भुगतान में जमा किया जाता है, जबकि यह वैध है।
• यदि पेटेंट 6 महीने से अधिक की अवधि के लिए जारी किया जाता है, तो इसकी प्राप्ति की तारीख से 90 दिनों के भीतर लागत का एक तिहाई भुगतान किया जाता है, शेष - समाप्ति तिथि तक।

एक पेटेंट केवल एक कैलेंडर वर्ष के भीतर जारी किया जाता है, इसलिए मई में इसे 12 महीनों के लिए प्राप्त करना संभव नहीं होगा - 31 दिसंबर तक, अधिकतम।

पेटेंट की लागत को भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से भी कम किया जा सकता है। यहां, जैसा कि सरलीकृत कर प्रणाली के साथ है - कुल मिलाकर, यदि कोई कर्मचारी नहीं हैं, या 50% से अधिक नहीं हैं, यदि वे हैं।

एकीकृत कृषि कर

यूएटी उन लोगों के लिए उपयुक्त है जो कृषि उत्पादों को उगाते हैं, संसाधित करते हैं या बेचते हैं। इसकी गणना करने के लिए, पिछले वर्षों की आय घटाकर व्यय और हानियों को कर की दर से गुणा किया जाता है। डिफ़ॉल्ट रूप से, यह 6% है, लेकिन क्षेत्र इसे घटाकर शून्य कर सकते हैं।

कर का भुगतान दो चरणों में किया जाता है:

• वर्ष की पहली छमाही के लिए अग्रिम भुगतान - 25 जुलाई तक;
• वर्ष के अंत में भुगतान - 31 मार्च तक।

इसके अलावा, उद्यमियों को एकीकृत कृषि कर पर वैट का भुगतान करना पड़ता है (इस कर के बारे में विवरण सामान्य कराधान प्रणाली के पैराग्राफ में थे)।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को कौन से बीमा प्रीमियम का भुगतान करना चाहिए

यह पता लगाना काफी आसान है।

अनिवार्य पेंशन बीमा योगदान

वे उद्यमी की भविष्य की पेंशन बनाते हैं। उनका आकार रूसी संघ के टैक्स कोड पर निर्भर करता है, लेख 430 "भुगतानकर्ताओं द्वारा भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि जो व्यक्तियों को भुगतान या अन्य पारिश्रमिक नहीं देते हैं" वर्ष और आय पर।

यदि आय प्रति वर्ष 300,000 रूबल से कम है, तो एक निश्चित राशि पेंशन फंड में स्थानांतरित कर दी जाती है:

• 2021 के लिए - 32,448 रूबल;
• 2022 के लिए - 34 445 रूबल;
• 2023 के लिए - 36,723 रूबल।

यदि आप अधिक कमाने में कामयाब रहे, तो वास्तविक आय और 300,000 रूबल के बीच के अंतर का 1% निश्चित राशि में जोड़ा जाता है। उदाहरण के लिए, 2021 के लिए 500,000 रूबल के साथ, आपको उतना ही भुगतान करना होगा:

32,448 + 1% (500,000 - 300,000) = 34,448 रूबल।

वहीं, जीपीटी के लिए बीमा प्रीमियम की एक सीमा होती है, जो तय प्रीमियम की राशि के आठ गुना के बराबर होती है। 2021 में यह 259,584 रूबल है, 2022 में - 275,560। प्रभावशाली कमाई के साथ भी व्यक्तिगत उद्यमियों से इससे अधिक राशि नहीं ली जाएगी।

अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम

ये योगदान आपको अनिवार्य चिकित्सा बीमा पॉलिसी के तहत अतिरिक्त भुगतान के बिना चिकित्सा सेवाएं प्राप्त करने की अनुमति देते हैं। उनका आकार निश्चित है:

• 2021 के लिए - 8 426 रूबल;
• 2022 के लिए - 8 766 रूबल;
• 2023 के लिए - 9,119 रूबल।

व्यक्तिगत उद्यमियों को बीमा प्रीमियम का भुगतान कैसे करें

व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान करते हैं। यह चालू वर्ष के 31 दिसंबर तक किया जाना चाहिए, यदि आय 300,000 रूबल से कम है, या अगले वर्ष के 1 जुलाई तक, यदि अधिक है। यह विचार करने योग्य है कि शून्य आय के साथ भी निश्चित योगदान का भुगतान किया जाता है और वस्तुतः कोई गतिविधि नहीं होती है। एक अपवाद बनाया जाता है यदि उद्यमी काम नहीं करता है, क्योंकि:

• भर्ती सैन्य सेवा से गुजर रहा है;
• 1, 5 वर्ष से कम उम्र के बच्चे, या पहले समूह के विकलांग व्यक्ति, या विकलांग बच्चे, या 80 वर्ष से अधिक उम्र के व्यक्ति की देखभाल करना;
• अपने सैन्य पति या पत्नी के बाद ऐसे क्षेत्र में चले गए जहां काम करने का कोई अवसर नहीं था;
• एक राजनयिक मिशन, रूसी संघ के कांसुलर कार्यालय या एक अंतरराष्ट्रीय संगठन में एक पति या पत्नी के काम के कारण विदेश में है (10 अप्रैल 2014 के रूसी संघ की सरकार की डिक्री की सूची संख्या 284 "सूची के अनुमोदन पर" अंतरराष्ट्रीय संगठनों के, जिनके कर्मचारियों के पति, बीमा पेंशन की स्थापना करते समय, निवास की अवधि विदेश में बीमा अवधि में शामिल होती है "बाद वाली सरकार द्वारा स्थापित की जाती है)।

कानूनी रूप से योगदान का भुगतान नहीं करने के लिए, आपको पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को एक आवेदन जमा करना होगा और यह पुष्टि करने वाले दस्तावेज कि आपके पास ऐसा अधिकार है।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने पूरे एक वर्ष तक काम नहीं किया, तो बीमा प्रीमियम की राशि की गणना वास्तव में काम किए गए महीनों की संख्या और पूरी तरह से काम न करने वाले दिनों के आधार पर की जाती है। एक उद्यमी के रूप में गतिविधि की समाप्ति के मामले में, कर कार्यालय के साथ पंजीकरण रद्द करने की तारीख से 15 दिनों के भीतर भुगतान का भुगतान किया जाना चाहिए।

बीमा प्रीमियम के भुगतान पर कर कार्यालय को रिपोर्ट करना आवश्यक नहीं है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों के लिए कौन से कर और बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए बाध्य है

यहां आपको जानने की जरूरत है।

व्यक्तिगत आयकर

व्यक्तिगत आयकर 13% है। यह कर्मचारी की आय से वसूला जाता है और उस राशि से घटाया जाता है जो उसे प्राप्त होनी चाहिए।

उदाहरण के लिए, एक रोजगार अनुबंध के तहत, एक कर्मचारी का वेतन प्रति माह 30,000 रूबल है। नतीजतन, कर्मचारी को उसके हाथों में 30,000 - 13% = 26,100 प्राप्त होगा और 3,900 रूबल व्यक्तिगत आयकर की ओर जाएगा।

यह विचार करने योग्य है कि कुछ भुगतानों पर व्यक्तिगत आयकर नहीं लिया जाता है। सबसे पहले, हम मुआवजे, भौतिक सहायता और अधिमान्य भुगतान के बारे में बात कर रहे हैं।

कर का भुगतान payday या अगले पर किया जाता है।

बीमा किस्त

योगदान को सभी कर्मचारी आय में भी जमा किया जाता है, लेकिन अब उनमें से कटौती नहीं की जाती है। नियोक्ता को इन राशियों का भुगतान स्वयं करना होगा। वे रूसी संघ के अनुच्छेद 425 के टैक्स कोड का गठन करते हैं। बीमा प्रीमियम की दरें:

• अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए - 22%;
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए - 5.1% (रूसी संघ में अस्थायी रूप से रहने वाले विदेशियों और स्टेटलेस व्यक्तियों के लिए 1.8%);
• अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए (बीमारी के मामले में या मातृत्व के संबंध में) - 2.9%;
• औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ बीमा के लिए - 0, 2–8, 5% कर्मचारी के व्यावसायिक जोखिम वर्ग पर 22 दिसंबर, 2005 के संघीय कानून एन 179-एफजेड के आधार पर।

जैसे ही कर्मचारी की वार्षिक आय 26 नवंबर, 2020 नंबर 1935 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री तक पहुँचती है "अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की गणना के लिए आधार के अधिकतम आकार पर और इसके संबंध में 1 जनवरी, 2021 से मातृत्व और अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए" 1, 465 मिलियन, बाद की कमाई से पेंशन फंड में आपको केवल 10% स्थानांतरित करने की आवश्यकता है। 966 हजार के स्तर तक पहुंचने के बाद सामाजिक बीमा कोष में योगदान का भुगतान नहीं किया जाता है। ये संकेतक 2021 के लिए पेश किए गए थे। वे सालाना बढ़ते हैं।

इसके अलावा, एक व्यक्तिगत उद्यमी बीमार छुट्टी पर और मातृत्व के संबंध में एक कर्मचारी को भुगतान की राशि से अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान को कम कर सकता है। और भुगतानकर्ताओं की कुछ श्रेणियों के लिए, कम दरें प्रदान की जाती हैं।

जिस महीने कर्मचारी को भुगतान प्राप्त हुआ, उसके बाद के महीने के 15 वें दिन तक बीमा प्रीमियम को स्थानांतरित करना आवश्यक है।

कर्मचारियों के लिए योगदान के हस्तांतरण को तिमाही आधार पर संघीय कर सेवा को सूचित किया जाना चाहिए। बिलिंग अवधि समाप्त होने के बाद इसके लिए 30 दिन होते हैं।

टैक्स और बीमा प्रीमियम कहां ट्रांसफर करें

2017 से, उद्यमी 03 जुलाई, 2016 को संघीय कानून संख्या 243-FZ भेज रहे हैं "अनिवार्य पेंशन के लिए बीमा प्रीमियम को प्रशासित करने के लिए शक्तियों के हस्तांतरण के संबंध में रूसी संघ के टैक्स कोड के भाग एक और दो में संशोधन पर, सामाजिक और स्वास्थ्य बीमा" कर अधिकारियों को। कटौती, अपने और कर्मचारियों के लिए कर कार्यालय में बीमा प्रीमियम। एफटीएस स्वतंत्र रूप से धन वितरित करता है।

क्या याद रखना

• उद्यमी अपनी पसंद की कराधान प्रणाली के अनुसार करों का भुगतान करता है।
• वह अपने लिए बीमा प्रीमियम हस्तांतरित करने के लिए भी बाध्य है। एक अपवाद तब होता है जब किसी व्यक्ति ने अच्छे कारण के लिए गतिविधियों को निलंबित कर दिया हो। ऐसे कारणों की सूची कानून में परिभाषित है।
• यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो उसे उनके लिए व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।
• करों और बीमा प्रीमियमों का भुगतान करते समय विचार करने के लिए कई विवरण हैं। कानूनों का अध्ययन किए बिना या किसी जानकार व्यक्ति की सहायता के बिना कार्य करने के लिए बहुत अधिक।

यह लेख 21 अक्टूबर, 2019 को पोस्ट किया गया था। सितंबर 2021 में, हमने टेक्स्ट को अपडेट किया।