कॉर्पोरेट संपत्ति कर का भुगतान कैसे करें

2024 लेखक: Malcolm Clapton | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 03:57

योगदान के लिए क्या शुल्क लिया जाता है और किस दर पर, उन्हें भुगतान करने से किसे छूट है और क्या लाभ हैं।

कॉर्पोरेट संपत्ति कर क्या है

कॉर्पोरेट संपत्ति कर अचल संपत्ति के स्वामित्व और उपयोग के अधिकार के लिए एक भुगतान है। यह एक क्षेत्रीय शुल्क है, इसके लिए मुख्य पैरामीटर संघीय कानून द्वारा निर्धारित ढांचे के भीतर विषय के अधिकारियों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

किस संपत्ति पर कर लगाया जाता है

अब हम विशेष रूप से रियल एस्टेट के बारे में बात कर रहे हैं। पहले चल संपत्ति पर भी टैक्स लगता था, 2019 से यह मानदंड रद्द कर दिया गया है।

आपको न केवल उन वस्तुओं के लिए भुगतान करना होगा जो स्वतंत्र रूप से उपयोग की जाती हैं। यदि संगठन ने संपत्ति को अस्थायी कब्जे में स्थानांतरित कर दिया, ट्रस्ट प्रबंधन, इसे रियायत समझौते के तहत प्राप्त किया या अन्य उद्यमों के साथ एक समझौते के तहत संयुक्त गतिविधियों में योगदान दिया, तो कर का भी भुगतान किया जाता है। लेखांकन में, ऐसी अचल संपत्ति "स्थायी संपत्ति" या "मूर्त संपत्ति में आय निवेश" के रूप में परिलक्षित होती है यदि संपत्ति किराए के लिए अभिप्रेत है।

आवासीय संपत्ति पर भी कर लगाया जाता है यदि यह संपत्ति, संयंत्र और उपकरण में परिलक्षित नहीं होता है। 2020 से, यह उन सभी वस्तुओं पर लागू होता है जो अन्यथा व्यक्तियों के अचल संपत्ति कर के अधीन हैं। उदाहरण के लिए, आपको गैरेज या पार्किंग की जगह के लिए भी पैसे देने होंगे।

इसके लिए भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है:

• भूमि, जल और अन्य प्राकृतिक संसाधन;
• इतिहास और संस्कृति के स्मारक;
• परमाणु प्रतिष्ठान;
• आइसब्रेकर, परमाणु संचालित जहाज और परमाणु सेवा जहाज;
• अंतरिक्ष की वस्तुएं;
• जहाजों के रूसी अंतर्राष्ट्रीय रजिस्टर में पंजीकृत जहाज।

कॉर्पोरेट संपत्ति कर का भुगतान कौन करता है

यदि संगठन के पास संपत्ति है, तो वह इस कर का भुगतान करता है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि यह रूसी है या विदेशी उद्यम। मुख्य बात यह है कि उनकी अचल संपत्ति रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित है।

विशेष कराधान प्रणालियों के तहत काम करने वाले संगठनों को भुगतान से छूट दी गई है:

• यूटीआईआई पर, यदि संपत्ति का उपयोग आरोपित गतिविधियों के लिए किया जाता है और उस पर औसत वार्षिक लागत पर कर लगाया जाता है। यदि भूकर मूल्य को अचल संपत्ति के लिए कर आधार माना जाता है, तो संपत्ति कर देय है। नीचे हम आपको बताएंगे कि यहां कौन सी वस्तुएं हैं।
• सरलीकृत कर प्रणाली पर, यह समान है: आपको औसत वार्षिक लागत पर कर की गई संपत्ति के लिए कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, और आपको इसे भूकर मूल्य के अनुसार भुगतान करने की आवश्यकता है।
• एकीकृत कृषि कर - अचल संपत्ति के लिए कर का भुगतान नहीं किया जाता है, जिसका उपयोग कृषि उत्पादों के उत्पादन, प्रसंस्करण और बिक्री और कृषि उत्पादकों को सेवाओं के प्रावधान के लिए किया जाता है। बाकी का भुगतान किया जाता है।

कॉर्पोरेट संपत्ति कर की दर क्या है?

यह क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित किया गया है। उसी समय, वे रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 380 द्वारा सीमित हैं। टैक्स कोड द्वारा कर की दर: औसत वार्षिक मूल्य पर कर की गणना करते समय, कैडस्ट्राल दर -2 के अनुसार दर 2.2% से अधिक नहीं हो सकती है। %.

बाकी के लिए, विषय अपने स्वयं के नियम स्थापित करने के लिए स्वतंत्र हैं: सभी या कुछ श्रेणियों के भुगतानकर्ताओं के लिए दरों को कम करने के लिए, और उनमें से कुछ को पूरी तरह से छूट देने के लिए। आप कर वेबसाइट पर अपने क्षेत्र में मान्य संकेतकों का पता लगा सकते हैं।

कॉर्पोरेट संपत्ति कर के लिए क्या लाभ हैं

लाभ संघीय हैं, अर्थात्, वे पूरे रूस में मान्य हैं, और स्थानीय - विशेष रूप से विषय के लिए।

संघीय लाभ

निम्नलिखित को संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट प्राप्त है:

• धार्मिक संगठन;
• विकलांग लोगों के अखिल रूसी सार्वजनिक संगठन, यदि उनके सदस्यों में विकलांग कम से कम 80% हैं;
• दवा निर्माता - संपत्ति के संबंध में जिसका उपयोग महामारी और एपिज़ूटिक्स से निपटने के लिए पशु चिकित्सा इम्यूनोबायोलॉजिकल दवाओं के उत्पादन के लिए किया जाता है;
• कृत्रिम और आर्थोपेडिक उद्यम;
• वकीलों, कानून कार्यालयों और कानूनी सलाह का महाविद्यालय;
• जिन संगठनों को राज्य वैज्ञानिक केंद्रों का दर्जा दिया गया है।

एक पूरी सूची रूसी संघ के टैक्स कोड के 381, अनुच्छेद 381 में प्रस्तुत की गई है। टैक्स कोड के टैक्स प्रोत्साहन लेख।

क्षेत्रीय लाभ

विषय के अधिकारियों द्वारा निर्धारित। वे संघीय सूची का विस्तार कर सकते हैं, लेकिन इसे सीमित नहीं कर सकते। आप संघीय कर सेवा पर - कर की दर के समान स्थान पर प्रत्येक क्षेत्र के लिए लाभों का पता लगा सकते हैं।

कर आधार की गणना कैसे की जाती है

औसत वार्षिक लागत पर परिकलित

अधिकांश संपत्तियों के लिए, कर आधार उनकी औसत वार्षिक लागत होती है। गणना संगठन द्वारा ही की जाती है। ऐसा करने के लिए, आपको 31 दिसंबर के लिए समान संकेतक के साथ प्रत्येक महीने के पहले दिन संपत्ति के अवशिष्ट मूल्य को जोड़ना होगा, और फिर सब कुछ 13 से विभाजित करना होगा। सूत्र इस तरह दिखेगा (ओएस अवशिष्ट मूल्य है, यह मूल लागत घटा मूल्यह्रास के बराबर है):

औसत वार्षिक लागत = (OS 1 जनवरी + OS 1 फरवरी + OS 1 मार्च + OS 1 अप्रैल + OS 1 मई + OS 1 जून + OS 1 जुलाई + OS 1 अगस्त + OS 1 सितंबर + OS 1 अक्टूबर + OS 1 नवंबर + OS 1 दिसंबर + ओएस दिसंबर 31) / 13

एक निश्चित अवधि के लिए अचल संपत्ति के औसत मूल्य की गणना करने के लिए, उदाहरण के लिए, एक तिमाही के लिए, इसकी कीमत पिछले महीने के आखिरी दिन के लिए समान संकेतक के साथ इस अवधि से प्रत्येक महीने के पहले दिन को अभिव्यक्त किया जाता है। परिणामी राशि को उस रिपोर्टिंग अवधि में महीनों की संख्या से विभाजित किया जाता है जिसमें इकाई को जोड़ा जाता है। पहली तिमाही के लिए, सूत्र इस तरह दिखेगा:

औसत लागत _­= (ओएस 1 जनवरी + ओएस 1 फरवरी + ओएस 1 मार्च + ओएस 31 मार्च) / 4

भूकर मूल्य की गणना करते समय

ऐसी वस्तुएं हैं जिनके लिए कर अनिवार्य रूप से भूकर के अनुसार माना जाता है, न कि औसत वार्षिक मूल्य। उनकी सूची को क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा प्रतिवर्ष अनुमोदित किया जाता है। ऐसी सूची अनुच्छेद 378.2 हो सकती है। अचल संपत्ति की कुछ वस्तुओं के संबंध में कर आधार का निर्धारण, गणना और कर का भुगतान करने की विशेषताएं प्राप्त करें:

• प्रशासनिक, व्यापार और शॉपिंग सेंटर;
• गैर-आवासीय परिसर जिसमें कार्यालय, दुकानें, खानपान और उपभोक्ता सेवाएं स्थित हैं;
• विदेशी संगठनों की अचल संपत्ति जिनके रूस में स्थायी मिशन नहीं हैं;
• अचल संपत्तियों में बेहिसाब आवासीय संपत्ति।

तदनुसार, आप इस सूची को क्षेत्रीय प्राधिकरण की वेबसाइट पर या सीधे अधिकारियों से संपर्क करके पा सकते हैं।

कर की गणना करने के लिए, वस्तु का भूकर मूल्य उस वर्ष के 1 जनवरी के रूप में लिया जाता है जिसके लिए आप भुगतान करने जा रहे हैं।

कॉर्पोरेट संपत्ति कर की गणना कैसे करें

सामान्य तौर पर, वर्ष के लिए कर की गणना का सूत्र अत्यंत सरल है: कर आधार को कर की दर से गुणा किया जाता है। लेकिन तिमाही में एक बार अग्रिम भुगतान करना आवश्यक है। तो अंतिम सूत्र इस तरह दिखेगा:

कर राशि = कर की दर × कर आधार - अग्रिम भुगतान राशि

अग्रिम भुगतान, जब भूकर मूल्य पर गणना की जाती है, वार्षिक कर राशि के एक चौथाई के बराबर होती है। औसत वार्षिक लागत की गणना करते समय, सूत्र के अनुसार गणना की जाती है:

डाउन पेमेंट = अवधि के लिए औसत लागत / 4 × कर की दर

कॉर्पोरेट संपत्ति कर का भुगतान कब करें

शर्तें क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती हैं, आप उन्हें स्थानीय कानून में पा सकते हैं।

कॉर्पोरेट संपत्ति कर पर रिपोर्ट कब और कैसे जमा करें

1 जनवरी, 2020 से, घोषणा वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जानी चाहिए - रिपोर्टिंग एक के बाद वाले वर्ष के 30 अप्रैल तक। यदि संगठन की अचल संपत्ति उसी क्षेत्र में स्थित है, तो आप एक निरीक्षण का चयन कर सकते हैं और उसे एक घोषणा प्रस्तुत कर सकते हैं, लेकिन केवल तभी जब निम्नलिखित शर्तें पूरी हों:

• कर आधार की गणना संपत्ति के औसत वार्षिक मूल्य के अनुसार की जाती है;
• इस क्षेत्र में ऐसे कोई मानक नहीं हैं जिनके अनुसार कर स्थानीय बजटों में वितरित किया जाता है।

संपत्ति की रिपोर्टिंग, जिसके लिए भूकर मूल्य के आधार पर कर की गणना की जाती है, संपत्ति के स्थान पर निरीक्षण के लिए प्रस्तुत की जाती है।