व्यक्तिगत आयकर क्या है और इसकी गणना किस दर से की जाती है

2024 लेखक: Malcolm Clapton | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 03:57

ज्यादातर मामलों में, नियोक्ता राज्य को धन हस्तांतरित करता है, लेकिन कभी-कभी आपको इसे स्वयं करना पड़ता है।

व्यक्तिगत आयकर क्या है और इसका भुगतान कौन करता है

नाम से सब कुछ स्पष्ट है: यह उन व्यक्तियों द्वारा भुगतान किया जाता है जो विभिन्न स्रोतों से धन प्राप्त करते हैं और उन्हें राज्य के साथ साझा करना चाहिए। इस कर को आयकर, या व्यक्तिगत आयकर भी कहा जाता है। भुगतानकर्ता, बदले में, दो समूहों में विभाजित हैं।

कर निवासी। इनमें वे लोग शामिल हैं जो अधिकांश वर्ष रूस में रहते हैं और यहां और विदेशों में आय अर्जित करते हैं।

कर अनिवासी। वे रूस में स्रोतों से आय प्राप्त करते हैं, लेकिन देश में 12 महीनों में आरएफ टैक्स कोड अनुच्छेद 207 दिनों के 183 से कम खर्च करते हैं (हम लगातार निम्नलिखित महीनों के बारे में बात कर रहे हैं, न कि एक कैलेंडर वर्ष के बारे में)। अपवाद हैं। निवासी अभी भी वही हैं जो विदेश गए हैं:

• छह महीने तक इलाज या अध्ययन के लिए;
• अपतटीय हाइड्रोकार्बन जमा पर काम के लिए;
• सैन्य सेवा के लिए;
• व्यापार यात्रा पर, अगर हम सरकारी अधिकारियों के बारे में बात कर रहे हैं।

निवास के मामले में नागरिकता कोई मायने नहीं रखती।

कौन सी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है

कर का भुगतान नकद और वस्तु के रूप में प्राप्त आय पर किया जाता है। यह हो सकता है:

• श्रम के लिए कोई भुगतान - वेतन, शुल्क, और इसी तरह;
• प्रतिभूतियों और संपत्ति की बिक्री से आय;
• संपत्ति को किराए पर देने से आय;
• 4 हजार रूबल से अधिक के व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों से लॉटरी जीत, पुरस्कार और उपहार;
• अचल संपत्ति, एक कार या प्रतिभूतियों को उपहार के रूप में प्राप्त किया गया है जो करीबी रिश्तेदारों से नहीं है;
• जमा से आय, यदि यह सीमा मूल्य से अधिक है (जिस वर्ष के लिए कर का भुगतान किया जाता है, उस वर्ष की 1 जनवरी को प्रभावी प्रमुख दर से 1 मिलियन का उत्पाद)।

कुछ आय व्यक्तिगत आयकर से मुक्त है। सबसे पहले, ये विभिन्न सामाजिक लाभ, सब्सिडी और लाभ हैं जो प्राप्तकर्ता की वित्तीय स्थिति में सुधार करना चाहिए, साथ ही साथ पेंशन, छात्रवृत्ति, चुकाए गए ऋण, संपत्ति और शेयरों को करीबी रिश्तेदारों या विरासत से उपहार के रूप में प्राप्त करना चाहिए। इसके अलावा, आपको एक अपार्टमेंट और एक कार की बिक्री से होने वाली आय पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, जिसके पास आपके पास तीन साल से अधिक का स्वामित्व है। आवास के लिए एक अतिरिक्त शर्त है: यह केवल एक ही होना चाहिए। यदि आपके पास कई अपार्टमेंट हैं, तो आप उनमें से किसी को भी पांच साल के स्वामित्व के बाद कर-मुक्त बेच सकते हैं।

आयकर पर कौन सी दरें लागू होती हैं

कर निवासियों के लिए

डिफ़ॉल्ट दर आरएफ टैक्स कोड अनुच्छेद 224 का 13% है। लेकिन अगर आय 5 मिलियन रूबल से अधिक है, तो शीर्ष पर सब कुछ भी 15% संघीय कानून 23.11.2020 नंबर 372-FZ पर कर लगाया जाता है। लेकिन एक अपवाद है: यदि आपने संपत्ति बेची या इसे उपहार के रूप में प्राप्त किया और यह प्रतिभूतियों के बारे में नहीं है, तो राशि की परवाह किए बिना दर 13% होगी। इसी तरह बीमा और पेंशन लाभ के लिए।

राज्य कुछ प्रकार की आय का 35% प्राप्त करना चाहता है। इसमे शामिल है:

• विज्ञापन उद्देश्यों के लिए आयोजित प्रतियोगिताओं और खेलों में पुरस्कार और जीत।
• ऋण उपभोक्ता सहकारी समितियों के शेयरधारकों के धन के उपयोग के लिए भुगतान और कृषि ऋण उपभोक्ता सहकारी समितियों को ऋण पर ब्याज। कर केवल समझौते के तहत आय के बीच के अंतर पर और "पुनर्वित्त दर + 5%" संकेतक के अनुसार लगाया जाता है।
• ऋण प्राप्त करते समय ब्याज पर बचत, यदि यह भौतिक सहायता है और (या) ऋण नियोक्ता या अन्य संबंधित संगठन द्वारा जारी किया जाता है। और फिर, पूरी राशि पर कर नहीं लगाया जाता है, और समझौते के तहत ब्याज और ब्याज की वास्तविक राशि के बीच का अंतर विदेशी मुद्रा में ऋण के लिए 9% या पुनर्वित्त दर का है।

अनिवासियों के लिए

डिफ़ॉल्ट कर की दर 30% है। लेकिन, फिर से, अपवाद हैं:

• एक रूसी संगठन में इक्विटी भागीदारी से लाभांश पर 15% कर का भुगतान किया जाता है।
• आय का 13% विदेशियों द्वारा दिया जाता है जो एक पेटेंट के तहत काम करते हैं, उच्च योग्य विशेषज्ञ जो एक अनुबंध के तहत काम करने के लिए आए थे, जो हमवतन पुनर्वास कार्यक्रम के तहत रूस चले गए, रूसी जहाजों के चालक दल के सदस्य, शरणार्थी और अस्थायी शरण प्राप्त करने वाले व्यक्ति, साथ ही यूरेशियन आर्थिक संघ के देशों के निवासी - आर्मेनिया, बेलारूस, कजाकिस्तान और किर्गिस्तान।
• सार्वजनिक अंतरराष्ट्रीय होल्डिंग कंपनियों के शेयरों और शेयरों पर लाभांश पर 5% कर लगाया जाता है।

व्यक्तिगत आयकर के लिए क्या कर विराम हैं

ये सभी प्रकार की कटौती हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने तीन साल से कम समय के लिए एक अपार्टमेंट या कार बेची है, तो आपको प्राप्त धन का 13% भुगतान करना होगा। हालाँकि, आप अपनी कर योग्य आय को एक वैधानिक राशि से कम कर सकते हैं। आवास के लिए यह 1 अनुच्छेद 220 है। एक लाख संपत्ति कर कटौती, एक कार के लिए - 250 हजार। इसलिए, यदि आपने 2 मिलियन में एक अपार्टमेंट खरीदा है, तो आप कटौती का लाभ उठा सकते हैं और केवल 1 मिलियन पर कर का भुगतान कर सकते हैं।

आवास के लिए एक और भोग है: यदि आपने 2 मिलियन में एक अपार्टमेंट बेचा, और इसे 1.5 मिलियन में खरीदा, तो आय इन आंकड़ों के अंतर के बराबर है। कर का भुगतान केवल 500 हजार से किया जाता है। अगर आपने इसे खरीदा से सस्ता बेचा, तो आपको टैक्स बिल्कुल भी नहीं देना होगा। यह केवल महत्वपूर्ण है कि आपके पास ऐसे दस्तावेज हों जो खर्चों की पुष्टि करते हों - डेवलपर से चेक या विक्रेता से रसीद।

इसके अलावा, आपके जीवन की परिस्थितियों से संबंधित कटौतियां हैं, जो आपको व्यक्तिगत आयकर को आंशिक या पूर्ण रूप से वापस करने की अनुमति देती हैं। वे यही हैं:

• संपत्ति - घर खरीदते समय, घर बनाते समय, बंधक ऋण पर ब्याज का भुगतान करते समय, नगरपालिका और राज्य की जरूरतों के लिए अपनी संपत्ति खरीदते समय।
• मानक - माता-पिता और दत्तक माता-पिता, विकलांग लोगों, रूस के नायकों, चेरनोबिल दुर्घटना के परिसमापक के लिए।
• सामाजिक - गैर-राज्य पेंशन सहित शिक्षा, उपचार, दान, बीमा के लिए।
• निवेश - यदि आपने किसी व्यक्तिगत निवेश खाते में पैसा जमा किया है।
• निवेश साझेदारी में भागीदारी से प्रतिभूतियों, व्युत्पन्न वित्तीय साधनों के साथ संचालन से होने वाले नुकसान को आगे बढ़ाते समय।

अधिक जानकारी के लिए, टैक्स कटौती पर लाइफहाकर का लंबा लेख पढ़ें।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कैसे करें

नियोक्ता आधिकारिक वेतन और मानदेय पर कर का भुगतान करता है। इस मामले में, व्यक्ति को स्वयं कुछ भी करने की आवश्यकता नहीं होती है। बाकी की आय से, आपको व्यक्तिगत आयकर को स्वयं स्थानांतरित करना होगा।

यदि नियोक्ता आयकर का भुगतान करता है

अधिकांश रूसियों के लिए, स्वयं कर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, नियोक्ता आधिकारिक आय से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। वह अर्जित आय में से 13% की कटौती करता है, शेष कर्मचारी को देता है, और NFDL को कर कार्यालय में स्थानांतरित करता है। आपको महीने में एक बार payday या अगले दिन पैसे ट्रांसफर करने होंगे।

यह महत्वपूर्ण है कि व्यक्तिगत आयकर के लिए रिपोर्टिंग अवधि एक महीना नहीं, बल्कि एक वर्ष है। इसलिए, कर आधार की गणना प्रोद्भवन आधार पर की जाती है: चालू माह का डेटा पिछले महीने के परिणाम में जोड़ा जाता है। यह गणना की सटीकता के लिए किया जाता है। आयकर का भुगतान पूर्ण रूबल में किया जाता है, बिना कोप्पेक के। वर्ष के अंत में इस तरह की गोलाई के कारण, एक अतिरिक्त रूबल खो सकता है या क्रॉल हो सकता है। यह जीवन के लिए एक छोटी सी बात है, लेकिन एक रिपोर्ट के लिए यह एक महत्वपूर्ण मूल्य है।

इसके अलावा, नियोक्ता कर्मचारी के लिए भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर पर रिपोर्ट करता है। इसके लिए दो दस्तावेज हैं:

• 2 व्यक्तिगत आयकर - आय विवरण;
• 6 एनडीएफएल - कर एजेंट (अर्थात, नियोक्ता) द्वारा परिकलित और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशियों की गणना।

2 व्यक्तिगत आयकर वर्ष में एक बार 1 मार्च तक संघीय कर सेवा में दाखिल किया जाता है। 6 व्यक्तिगत आयकर - 30 अप्रैल से पहले पहली तिमाही के लिए, 31 जुलाई से छह महीने पहले, 31 अक्टूबर से पहले तीन तिमाहियों के लिए और 1 मार्च से पहले के वर्ष के लिए।

यदि कोई व्यक्ति स्वयं आयकर का भुगतान करता है

यह साल में एक बार किया जाता है। सबसे पहले, आय की सूचना दी जानी चाहिए। इसके लिए, कर कार्यालय को 3 NDFL घोषणा प्रस्तुत की जाती है। आपको इसे उस वर्ष के 30 अप्रैल से पहले भेजने की आवश्यकता है, जिसमें आपको धन प्राप्त हुआ था। यदि यह तिथि सप्ताहांत पर पड़ती है, तो दिन X को अगले कार्य दिवस में स्थानांतरित कर दिया जाता है।

Lifehacker के पास विस्तृत निर्देश हैं कि कैसे एक घोषणा प्रस्तुत की जाए, जिसमें ऑनलाइन भी शामिल है - एसएमएस के बिना, लेकिन पंजीकरण के साथ।

जमा कर का भुगतान 15 जुलाई तक करना होगा। कितना - डिक्लेरेशन भरने के बाद समझ में आ जाएगा। यदि आप इसे ऑनलाइन करते हैं (और यह सबसे आसान तरीका है, तो इसे अलग तरीके से करने का कोई मतलब नहीं है), आंकड़ा स्वचालित रूप से उत्पन्न हो जाएगा।

यदि आप वेतन प्राप्त करते हैं और कुछ अन्य आय की घोषणा करते हैं, तो आपको बाद वाले पर ही कर देना होगा। नियोक्ता ने इसे पहले ही वेतन से स्थानांतरित कर दिया है।

क्या होता है अगर आप आयकर का भुगतान नहीं करते हैं

चूंकि कर का भुगतानकर्ता एक व्यक्ति है, इसलिए भुगतान न करने की जिम्मेदारी मुख्य रूप से उसी पर आती है। एक नियोक्ता पर रूसी संघ के टैक्स कोड, अनुच्छेद 123 द्वारा एक टैक्स एजेंट के कर्तव्यों को बुरे विश्वास में करने के लिए जुर्माना लगाया जा सकता है। कुछ मामलों में, रूसी संघ के टैक्स कोड का अतिरिक्त कर, अनुच्छेद 226, उससे लिया जाएगा - अगर उसने पहले इसे पूरी तरह से रोक दिया था।

लेकिन ज्यादातर मामलों में, यह वह व्यक्ति है जिसे अभी भी कर का भुगतान करने के लिए मजबूर किया जाएगा। अतिरिक्त प्रतिबंध भी संभव हैं।

दंड

कर चोरी पर रूसी संघ के टैक्स कोड का 20% जुर्माना लगाया जा सकता है जो असूचित राशि का अनुच्छेद 122 है। और अगर आप साबित कर सकते हैं कि आपने इसे जानबूझकर किया, तो प्रतिबंध 40% होंगे।

टैक्स रिटर्न जमा करने में विफलता के लिए, आपसे प्रत्येक महीने की देरी के लिए अवैतनिक कर राशि के रूसी संघ के अनुच्छेद 119 के टैक्स कोड का 5% शुल्क लिया जाएगा, लेकिन 1,000 रूबल से कम नहीं और राशि का 30% से अधिक नहीं बकाया।

दंड

कर भुगतान में देरी के प्रत्येक दिन के लिए, आपको जुर्माना देना होगा - सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर का 1/300। अब यह 0.02% है।

अपराधी दायित्व

एक व्यक्ति जो तीन साल में 900 हजार से अधिक का बकाया है, वह रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 198 में 100-300 हजार रूबल का जुर्माना (कभी-कभी - 18 महीने से तीन साल तक की अवधि के लिए आय), या एक वर्ष तक की प्रतीक्षा कर सकता है। जबरन मजदूरी, या छह महीने तक की गिरफ्तारी, या एक साल तक की जेल।