व्यक्तिगत आयकर गणना: वह सब कुछ जो एक नियोक्ता को जानना आवश्यक है

2024 लेखक: Malcolm Clapton | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 03:57

मुख्य बात सब कुछ समय पर करना है।

व्यक्तिगत आयकर क्या है

व्यक्तिगत आयकर एक ऐसा कर है जो एक व्यक्ति अपनी आय पर चुकाता है। लेकिन जब नियोक्ता से वेतन या अन्य भुगतान की बात आती है, तो वह रूसी संघ के टैक्स कोड, अनुच्छेद 24 के लिए बाध्य है। कर एजेंट कर्मचारी को दी जाने वाली राशि का आवश्यक प्रतिशत रोकते हैं और इसे स्थानांतरित करते हैं राज्य।

व्यक्तिगत आयकर को रोकने के लिए आपको किस आय की आवश्यकता है?

कई नकद प्राप्तियों को कर से छूट दी गई है, लेकिन वे ज्यादातर नियोक्ता से संबंधित नहीं हैं। यदि कर्मचारी बीमार अवकाश पर जाता है, तो वेतन, बोनस, अवकाश वेतन, रॉयल्टी और विकलांगता उपार्जन से व्यक्तिगत आयकर को रोकना आवश्यक है।

अपवादों में आमतौर पर विभिन्न लाभ और भौतिक सहायता शामिल होती है। यदि आप किसी गैर-मानक लेख के तहत किसी कर्मचारी को पैसे का भुगतान करते हैं, तो रूसी संघ के टैक्स कोड, अनुच्छेद 217 के कानून की जांच करना बेहतर है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना किस दर पर करें

अधिकांश मामलों में नियोक्ता रूसी संघ के टैक्स कोड, अनुच्छेद 224 के 13% की दर से संबंधित है। कर की दरें। यदि कर्मचारी की आय प्रति वर्ष 5 मिलियन रूबल से अधिक है, तो पहले 5 मिलियन 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं, और इस राशि से ऊपर सब कुछ 15% के अधीन है।

30% गैर-निवासियों से लिया जाना चाहिए, यानी उन लोगों से, जिन्होंने एक वर्ष में 183 दिन या उससे अधिक विदेश में बिताए। लेकिन एक अपवाद भी है। यह एक पेटेंट के तहत काम करने वाले विदेशियों से संबंधित है, उच्च योग्य विशेषज्ञ जो एक अनुबंध के तहत काम करने के लिए पहुंचे, जो हमवतन पुनर्वास कार्यक्रम के तहत रूस चले गए, रूसी जहाजों के चालक दल के सदस्य, शरणार्थी और अस्थायी शरण प्राप्त करने वाले व्यक्ति, साथ ही साथ के निवासी यूरेशियन आर्थिक संघ के देश: आर्मेनिया, बेलारूस, कजाकिस्तान और किर्गिस्तान। ऐसे लोगों की आय पर 13% की दर भी लागू होती है।

कर आधार की गणना कैसे की जाती है

आधार को संचयी कुल माना जाता है। यह इस तथ्य के कारण आवश्यक है कि व्यक्तिगत आयकर का भुगतान पूर्ण रूबल में किया जाता है, बिना कोप्पेक के। यदि आप प्रत्येक महीने के लिए अलग-अलग गणना करते हैं, तो एक कम भुगतान हो सकता है - एक पैसा, लेकिन कर अधिकारियों के लिए यह भी मायने रखता है।

मान लीजिए कि एक कर्मचारी से प्रति माह 43,745 रूबल का शुल्क लिया जाता है। इस राशि का 13% - 5,686.85 रूबल। कर कार्यालय 5,687 रूबल में जाता है। निम्नलिखित नियम यहां लागू होते हैं: यदि कोई संख्या 0, 1–0, 4 के साथ समाप्त होती है, तो उसे पूर्णांकित किया जाता है; यदि यह 0, 6–0, 9 - एक बड़ा है। 0, 5 से कहाँ जाना है, आप स्वयं निर्णय लें।

यदि आप कर को संचयी कुल नहीं मानते हैं, तो हर महीने आपके पास 15 कोपेक का अधिक भुगतान होगा। इसके बजाय, फरवरी में, आप जनवरी के लिए 43,745, फरवरी के लिए 43,745 जोड़ते हैं, और आप कुल का 13% जोड़ते हैं। और फिर आप वह ले लेते हैं जो आपने पहले ही भुगतान कर दिया है।

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

संख्या फिर से पूरी नहीं होती है, इसे गोल करना होगा, लेकिन अर्थ स्पष्ट है: प्रत्येक अगले भुगतान के साथ, आप ओवरपेमेंट को बेअसर कर देंगे।

कर कटौती क्या हैं और उन्हें कैसे लागू करें

कर कटौती उस आय का एक हिस्सा है जिसके साथ राज्य व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करने की अनुमति देता है। इसके पंजीकरण के विकल्पों में से एक नियोक्ता के माध्यम से है। कर्मचारी को दस्तावेजों के साथ कटौती का अधिकार साबित करना होगा।

काफी कुछ कटौती हैं, और प्रत्येक की अपनी बारीकियां हैं। समझने के लिए, उनके बारे में Lifehacker का एक अलग लेख पढ़ना बेहतर है।

बच्चों के लिए सबसे आम मानक कर कटौती पहले और दूसरे बच्चे के लिए प्रति माह 1,400 रूबल, तीसरे के लिए 3,000 और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए है। यह तब तक मान्य है जब तक वार्षिक आय 350 हजार तक नहीं पहुंच जाती।

मान लें कि 43,745 रूबल के वेतन वाले आपके कर्मचारी का एक बच्चा है जिसके लिए वह कटौती प्राप्त करना चाहता है। ऐसा वह जनवरी से अगस्त तक कर सकते हैं - सितंबर में उनकी आय 350 हजार से अधिक हो जाएगी। कटौती आय की राशि से काटी जाती है, और कर की गणना शेष से की जाती है।

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

यदि कोई कर्मचारी वर्ष के मध्य में आया था, तो यह समझने के लिए कि क्या उसके पास अभी भी कटौती का अधिकार है, उसे समझने के लिए पिछले कार्यस्थल से 2 व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र का अनुरोध करना आवश्यक है।

व्यक्तिगत आयकर कब रखना है

यह रूसी संघ के अंतिम टैक्स कोड, अनुच्छेद 223 में किया गया है।आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि प्रत्येक माह का दिन है।

आइए उसी कर्मचारी को 43,745 रूबल के वेतन के साथ लें। 20 जून को, उन्हें 18 हजार रूबल का अग्रिम भुगतान मिला। इससे 30 जून को टैक्स बेस और पर्सनल इनकम टैक्स की गणना की जाती है। और 5 जुलाई को उन्हें जून का वेतन मिला, जिसमें से एडवांस और विदहोल्डिंग टैक्स काट लिया गया।

हालांकि व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान महीने में एक बार किया जाता है, नियोक्ता दो तरीकों में से एक चुन सकता है:

• अग्रिम का पूरा भुगतान करें, और वेतन के दूसरे भाग से व्यक्तिगत आयकर काट लें;
• वेतन के दोनों हिस्सों को व्यक्तिगत आयकर से कम किया जाना चाहिए।

जिस दिन उन्हें भुगतान किया जाता है, छुट्टी वेतन और विकलांगता लाभों से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है। यदि कोई व्यक्ति नौकरी छोड़ देता है, तो कर की गणना अंतिम कार्य दिवस पर की जानी चाहिए।

व्यक्तिगत आयकर कब स्थानांतरित करें

कर्मचारी को आय प्राप्त होने के अगले दिन की तुलना में धन को कर कार्यालय में स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि वेतन 5 जुलाई को जारी किया गया था, तो व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने की समय सीमा 6 जुलाई है। अवकाश कर और विकलांगता लाभों को महीने के अंतिम कैलेंडर दिन के बाद स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए।

व्यक्तिगत आयकर कहाँ स्थानांतरित करें

अगर हम कर्मचारियों के साथ एक उद्यमी के बारे में बात कर रहे हैं, तो यह कर व्यवस्था पर निर्भर करता है। OSNO, USN और ESHN पर व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को धन हस्तांतरित करता है। यूटीआईआई या पीएसएन पर एसपी - पंजीकरण के स्थान पर। यदि एक उद्यमी कई कराधान प्रणालियों के तहत काम करता है और कर्मचारी अलग-अलग क्षेत्रों में कार्यरत हैं, तो उनके लिए कटौती अलग-अलग निरीक्षणालयों को भेजी जाती है।

संगठन व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कर प्राधिकरण को करते हैं, जहां वे पंजीकृत हैं। अलग-अलग उपखंड "उनके" कर कार्यालय में धन हस्तांतरित करते हैं। एक अपवाद तब किया जाता है जब उपखंड एक नगर पालिका के क्षेत्र में स्थित होते हैं। फिर आप एक निरीक्षणालय चुन सकते हैं, लेकिन इस आशय को संघीय कर सेवा को सूचित किया जाना चाहिए।

व्यक्तिगत आयकर के भुगतान पर रिपोर्ट कैसे करें

रिपोर्टिंग दो प्रकार की होती है:

• 2 एनडीएफएल - कर्मचारी आय विवरण। 1 मार्च तक वर्ष में एक बार संघीय कर सेवा में जमा किया जाता है।
• 6 व्यक्तिगत आयकर - नियोक्ता द्वारा गणना और रोकी गई राशि की गणना। पहली तिमाही के लिए, इसे 30 अप्रैल से पहले, 31 जुलाई से छह महीने पहले, तीन तिमाहियों के लिए - 31 अक्टूबर तक और एक साल के लिए - 1 मार्च तक जमा किया जाता है।

10 या अधिक कर्मचारियों वाले नियोक्ता रूसी संघ के टैक्स कोड, अनुच्छेद 230 के लिए बाध्य हैं, इलेक्ट्रॉनिक रूप में रिपोर्ट जमा करें।